Prepnúť do plnej desktopové verzie desktop icon logo ako-uctovat.sk

Účet 504 - Predaný tovar

Typ účtu: Nákladový
Druh účtu: Výsledkový

Účtuje sa úbytok predaného tovaru v podnikoch, ktoré vykonávajú obchodnú činnosť, eceneného v obstarávacích cenách.

Výber účtovných prípadov s účtom 504


Účtovný prípad Predkontácia
MD/D
Zobraziť detail
Tovar vrátený na sklad, ak bol zúčtovaný ako predaný - IDID = Interný Doklad 132Účet 132 - Tovar na sklade a v predajniach (Aktívny) 132 / 504
Mánka na tovaru v rámci noriem prirodzených úbytkov - IDID = Interný Doklad 504 / 132Účet 132 - Tovar na sklade a v predajniach (Aktívny) 132
Zúčtovanie začiatočného stavu účtu do spotreby pri otvorení účtovných kníh pri účtovaní spôsobom B - IDID = Interný Doklad 504 / 132Účet 132 - Tovar na sklade a v predajniach (Aktívny) 132
Vyúčtovanie stavu tovaru do majetku pri uzatváraní účtovných kníh podľa inventarizácie pri účtovaní zásob spôsobom B - IDID = Interný Doklad 132Účet 132 - Tovar na sklade a v predajniach (Aktívny) 132 / 504
Vyúčtovanie tovaru na ceste pri uzatváraní účtovných kníh (spôsob B) - IDID = Interný Doklad 139Účet 139 - Tovar na ceste (Aktívny) 139 / 504
Výdaj tovaru určeného k darovaniu (účtovanie spôsobom B) - IDID = Interný Doklad 543Účet 543 - Dary (Nákladový) 543 / 504
Výdaj tovaru určeného pre reprezentáciu - IDID = Interný Doklad 513Účet 513 - Náklady na reprezentáciu (Aktívny) 513 / 504
Prevod konečného zostatku účtu pri uzavieraní účtovných kníh - IDID = Interný Doklad 710Účet 710 - Účet ziskov a strát (Aktívny) 710 / 504
Zúčtovanie tovaru na ceste (účtovanie spôsobom B) - IDID = Interný Doklad 139Účet 139 - Tovar na ceste (Aktívny) 139 / 504
Manká a škody zavinené z titulu mimoriadnych udalostí na zásobách pri B spôsobe účtovania zásob - IDID = Interný Doklad / 501Účet 501 - Spotreba materiálu (Nákladový) 501 , 504
Tovar prevedený do vlastnej predajne - spôsob B - IDID = Interný Doklad 504 / 710Účet 710 - Účet ziskov a strát (Aktívny) 710
Obstaranie tovaru na základe mandátnej zmluvy - IDID = Interný Doklad 504 / 325Účet 325 - Ostatné záväzky (Pasívny) 325


Zúčtovanie predaného tovaru do spotreby

1. Cena podľa ocenenia na sklade - IDID = Interný Doklad 504 / 132Účet 132 - Tovar na sklade a v predajniach (Aktívny) 132
2. Tržby z predaja - PPD PPD = Príjmový Pokladničný Doklad, VFAVFA = Vydaná faktúra 211Účet 211 - Pokladnica (Aktívny) 211 , 311Účet 311 - Odberatelia (Aktívny) 311 / 604Účet 604 - Tržby za tovar (Výnosový) 604

Prijaté faktúry od dodávateľov za materiál a tovar pri spôsobe B účtovania zásob u platiteľa DPH

1. Celková faktúrovaná suma - PFAPFA = Prijatá faktúra / 321Účet 321 - Dodávatelia (Pasívny) 321
2. Hodnota materiálu alebo tovaru - IDID = Interný Doklad 501Účet 501 - Spotreba materiálu (Nákladový) 501 , 504 /
3. Suma DPH na vstupe - IDID = Interný Doklad 343Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343 /

Zľavy pri tovare poskytnuté dodávateľom (rabat, bonus, skonto)

1. Premietne sa ako zníženie obstarávacej ceny tovaru - PFAPFA = Prijatá faktúra, PPD PPD = Príjmový Pokladničný Doklad 321Účet 321 - Dodávatelia (Pasívny) 321 , 211Účet 211 - Pokladnica (Aktívny) 211 / 132Účet 132 - Tovar na sklade a v predajniach (Aktívny) 132
2a. Ak je tovar už spotrebovaný a zľava je zmluvne vopred dohodnutá - IDID = Interný Doklad 315Účet 315 - Ostatné pohľadávky (Aktívny) 315 / 504
2b. Ak je tovar už spotrebovaný a zľava je poskytnutá bez predchádzajúcej dohody - VBÚVBÚ = Výpis z bankového účtu 221Účet 221 - Bankové účty (S premenlivým zostatkom) 221 / 504

Manká a škody zistené pri prevzatí tovaru na sklad

1. Nezavinené, neprevyšujúce stanovené normy prirodzených úbytkov - IDID = Interný Doklad 504 /
2. Zavinené, ako aj nezavinené, prevyšujúce stanovené normy prirodzených úbytkov - IDID = Interný Doklad 549Účet 549 - Manká a škody (Nákladový) 549 /
3. Zavinené dodávateľom alebo dopravcom - IDID = Interný Doklad 315Účet 315 - Ostatné pohľadávky (Aktívny) 315 /
4. Škody z mimoriadnych príčin - IDID = Interný Doklad /







Ďalšie účty z účtovnej skupiny 50

Pomohla vám tato stránka? Odporučte ju ďalej, ďakujeme.



« Späť na výpis celej účtovnej osnovy

Otázky & Diskusia

  1. [ 1] Repková Katarína 02.05.2017, 23:41

    Dobrý večer, poprosím poradiť ohľadom účtovania: Spoločnosť nakupuje stavebný materiál, ktorý je dodávaný na paletách. V došlej faktúre sú zaúčtované aj vratné palety, na ktorých ten tovar prišiel. Cena za paletu je príklad 12 eur bez DPH / ks. Spoločnosť účtuje spôsobom "B": vrátení paliet nastávajú rôzne situácie, podľa dohody s dodávateľom: 1. dodávateľ vystaví dobropis v pôvodnej cene za paletu ako pri došlej faktúre ( 12 eur bez DPH) 2. dodávateľ vystaví dobropis v nižšej cene - 10eur bez DPH/ks ( rozdiel považuje dodávateľ ako poplatok za manipuláciu s paletami) 3. dodávateľ vystaví dobropis, kde dobropisuje palety v pôvodnej cene ( 12 eur bez DPH/ks ako na došlej faktúre a hneď faktúruje v tej istej faktúre manipuláciu s paletami plusom (2 eur bez DPH/ks) 4. odberateľ vystavuje vyšlú faktúru dodávateľovi za vrátené palety v nižšej cene ( 10 eur bez DPH/ks) ( rozdiel považuje dodávateľ za poplatok za manipuláciu s paletami) Nastáva mi otázka ako tieto prípady by mala spoločnosť účtovať. Musí tie palety účtovať na 504/321, a potom= - 504/321, a čo s tým rozdielom v cene? je potrebné to niekde preúčtovať ako poplatok za manipuláciu s paletami ( napr.518/niečo?. Alebo môže priamo pri dodávke pri došlej faktúre rozúčtovať faktúru 504,501(518?),343/321 a potom -501(-518?),-343/321? respektíve pri vystavení faktúry dodávateľovi 642,343/311? Aby ten rozdiel v cene ostal v nákladoch? Ďakujem za všetky rady, prípadne opravu ak sa mýlim.

  1. [ 2] Ing. Eva Mihalíková 04.05.2017, 15:30

    Dobrý deň, už pri dodávke by som palety rozúčtovávala na samostatnu AE 501, poplatok za manipuláciu s paletami si môžte dať do internej smernice že budete účtovať rovnako na 501 kedze to súvisi s ich obstaraním. Vyhnete sa tak rozúčtovavaniu, ale myslim si ze správne by bolo aj to rozúčtovavať na 518 len je to zbytočne komplikované. Ak budete mat postup v internej smernici tak by s DU nemal byt problem :-)

  1. [ 3] Tt 07.02.2019, 11:10

    Dobry den..ja by som.sa chcela spytat na uctovanie vydanej faktury pri dodavke sluzby s materialom kde material obsahuje aj napr.kotol..je mozne celu fa dat na 602? A nakup materialu a tovaru(kotol)zauctovat len na 501?

Vložiť komentár:






Ochrana proti spamu. Napíšte prosím číslo štrnásť:





RSS           Reklama          Publikovanie článkov

Našli ste na webe chybu alebo nepresnosť, napíšte nám na , ďakujeme.
Autor stránky nenesie žiadnu zodpovednosť za vaše činy a rozhodnutia ktoré urobíte na základe informácií získaných z týchto stránok CC BY-NC-SA 4.0 www.ako-uctovat.sk 2011 - 2022